Home Articles. Employee Stock Options 사실 보고서. 주식 옵션 계획은 기업들이 최고 경영진과 주요 직원에게 보상하고 회사와 다른 주주의 이익을 연결하는 방법으로 사용되어 왔습니다. 그러나 점점 더 많은 회사들이 종업원을 모두 키로 1980 년대 후반 스톡 옵션을 보유한 사람의 수는 약 9 배 증가했습니다. 옵션이 개인 주식 보상의 가장 두드러진 형태 인 반면, 제한된 주식, 팬텀 스톡 및 주가 상승 권이 인기를 얻었습니다 또한 고려할만한 가치가 있습니다. 해외 기반의 옵션은 첨단 기술 기업의 표준으로 남아 있으며 다른 산업에서도 널리 사용됩니다. 스타 벅스, 사우스 웨스트 항공 및 시스코와 같은 공개적으로 거래되는 대형 회사는 현재 스톡 옵션을 대부분 또는 모든 직원들 비 첨단 기술을 보유한 많은 기업들이 밀접하게 참여하고 있습니다. 2014 년 현재 일반 사회 조사에 따르면 7 명의 직원 2 명이 주식 옵션을 갖고 있었고 다른 형태의 개인 주식을 보유하고있는 수십만 명의 직원을 보유하고 있었지만 2001 년 최고치를 밑돌았습니다. 그러나이 수치는 약 30 명이 더 높았습니다 회계 기준의 변경으로 인해 크게 감소했습니다 스톡 옵션이란 무엇인가? 스톡 옵션은 종업원에게 일정 수의 고정 된 가격으로 회사의 특정 주식을 매입 할 권리를 부여합니다. 옵션이 제공되는 옵션을 부여 가격이라고하며 일반적으로 옵션이 부여 된 시점의 시장 가격입니다. 스톡 옵션을 부여받은 직원은 주가가 올라갈 수 있고 운동을 통해 현금을 낼 수 있기를 희망합니다 낮은 보조금 가격으로 주식을 구매 한 다음 현행 시장 가격으로 주식을 매각하십시오. 두 가지 주요 종류의 스톡 옵션 프로그램이 있습니다. 각각 고유 한 규칙과 세금 결과가 있습니다 비 자격 부여 스톡 옵션 및 인센티브 스톡 옵션 ISOs. Stock 옵션 계획은 회사가 직원과 소유권을 공유하고 실적에 대한 보상을 제공하며 동기 부여 된 직원을 확보하고 유지할 수있는 유연한 방법이 될 수 있습니다. 성장 지향적 인 중소기업을위한 옵션은 직원을 미래의 성장으로 이끌면서 현금을 보존하는 방법 혜택 계획이 잘 정립되어 있지만 소유권에 직원을 포함시키려는 상장 회사에게도 의미가 있습니다. 옵션의 희석 효과는 대다수 직원에게 부여 될 때조차도 대개 매우 규모가 작고 잠재적 인 생산성 및 직원 보유 이익으로 상쇄 될 수 있습니다. 그러나 기존 소유자가 주식을 판매하는 메커니즘이 아니며 향후 성장이 불확실한 기업에게는 부적합합니다. 주식 시장을 창출하기가 어려울 수 있기 때문에 일반인에게 공개하거나 팔고 싶어하지 않는 회사. 스톡 옵션 및 Emplo 소유권 옵션. 옵션 소유권 답변은 누구에게 달려 있는가? 제안자는 옵션이 진정한 소유라는 것을 느끼는 반면, 직원은 무료로받지 못하고 주식을 사기 위해 돈을 버려야하기 때문에 옵션 계획에서 직원이 주식 옵션 플랜을 포함하여 종업원 소유권 계획의 궁극적 인 영향은 회사와 회사의 목표에 큰 영향을 미칩니다. 계획, 소유 문화를 창출하겠다는 의지, 계획을 설명하는 데 필요한 교육 및 교육의 양, 나중에 더 빨리 현금을 원할 때 개별 직원의 목표 소유 문화를 창출한다는 진정한 약속을 입증 한 회사에서, 스톡 옵션은 중요한 동기 부여가 될 수 있습니다. 스타 벅스, 시스코 및 많은 다른 기업이 스톡 옵션 계획이 얼마나 효과적인지 보여주는 실용 주의적 고려 사항. 일반적으로 옵션 프로그램을 설계 할 때 회사는 사용할 수있는 주식의 양, 옵션을받을 사람 및 고용 규모에 대한 신중한 고려가 필요합니다 그래서 매년 적절한 주식수가 부여됩니다. 일반적인 실수는 너무 많은 옵션을 너무 빨리 부여하여 미래의 직원들에게 추가 옵션을 허용 할 여지를 남기지 않는 것입니다. 계획 설계를위한 가장 중요한 고려 사항 중 하나는 계획의 목적입니다. 회사의 모든 직원에게 주식을 주거나 일부 핵심 직원에게만 이익을주기 위해 회사는 장기 소유권을 홍보하거나 일회성 혜택을 제공합니까? 직원 소유권을 창출하는 방법으로 계획되었거나 추가 직원 혜택을 창출하는 방법 이러한 질문에 대한 대답은 적격성, 배분, 가득 평가, 가치 평가, 지주사 자격 등과 같은 특정 계획 특성을 정의하는 데 결정적으로 중요합니다 주식 및 주식 가격에 관한 매우 상세한 가이드 인 스톡 옵션 북 (Stock Option Book)을 발행합니다. 종업원 주식 옵션 및 세금보고 양식에 대한 완벽한 가이드. 고용주는 종종 직원들에게 급여 수표 스톡 옵션과 주식 구매 계획이 점점 인기를 얻고 있습니다. 여기에는 세금 공제에 덜 부담이되는 직원 스톡 옵션과 계획 및 필요한 세금보고 양식이 있습니다. 고용인 주식 옵션 및 계획. 고용주 주식 구매 계획 ESPP. 귀하의 고용주를 통해 제공되는이 자발적인 프로그램을 통해 급여 기부금을 사용하여 회사 주식을 할인 된 가격으로 구매할 수 있습니다. 할인은 시장 가격보다 15까지 낮을 수 있습니다. 일반적으로 직원 이 프로그램에 대한 기부를 할 수 있습니다. 구매할 주식의 시장 가격은 구매 일에 결정되며, 그 때 직원의 기부금은 고용주가 대신 주식을 구매할 때 사용합니다. 직원이 주식을 보유하는 기간에 따라 할인액은 경상 소득으로 간주되어 비영리 고용주가 Form W-2에 포함 시키거나 자본 이득 소득으로 간주됩니다. 적격 자격이없는 포지션의 경우 조정 된 비용 기준은 Form W-2에보고 된 보상 소득과 귀하의 취득 원가를 합한 것입니다. 적격 포지션의 경우 비용 기반은 단순히받은 할인을보고 할 수있는 취득 비용입니다 보통주 대신 자본 이득으로. 제한된 재고 단위 RSU. 이러한 재고 단위는 보상 형태로 직원에게 수여됩니다. 직원은 시상 당시 주식을받지 못하지만, 해당 시점에 주식을 수령하지는 않습니다. 직원이 주식을 수령 할 것입니다. 주식이 가득되는 시간에 직원은 그 날에받은 주식의 단위와 공정한 시장 가치 FMV를받습니다 ome 고용주의 계획에 따라, 주식이 수여 될 때, 주식이 가득되었을 때, 또는 조끼 날짜에 소득에 대한 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다. W-2 양식에서 소득으로보고 한 금액 인 스톡 스톡 옵션 ISO. ISO 단위에 대한 요구 사항은 더욱 엄격 해지고 차례로 더 유리한 세제 혜택을 제공합니다. ISO 단위는 최소한 옵션을 행사 한 후 1 년 또한 옵션을 부여한 후 최소 2 년이 경과 할 때까지 주식을 매각 할 수 없습니다. 이러한 이유로 옵션을 구매하면받는 할인 혜택에는 장기간 자본 이득이 부과됩니다. 비 정규화 된 스톡 옵션 NSO. ISO 단위가 더 제한적 일 때 NSO 단위는보다 일반적입니다. 이 스톡 옵션은 경상 이익과 자본 이득 손실을 발생시킵니다. 이러한 옵션이 부여되면 그들은 사전 결정된 가격 옵션을 행사할 때 주식 가격에 상관없이 직원이이 가격으로이 옵션을 행사할 수 있습니다. 옵션 행사시, 직원은 보조금 가격을 지불하는 가격과 공정 가격의 차이 현재 행사 가격을 구입 한 날짜의 시가 FMV. 당해 연도의 고용주로부터 발생한 보상 소득이있는 경우이 수입은 BOX 1의 W-2 양식에 포함됩니다. 세금을 충당하기 위해 재고 단위를 판매 한 경우, 이 정보는 양식 W-2에도 포함되어 있습니다. 상자 12 및 14는 직원 스톡 옵션과 관련하여 양식 W-2에 포함 된 소득을 설명하기 때문에 검토해야합니다. 양식 1099-B를 년 단위로 주식을 판매하십시오. 세금 신고서에 거래로 인한 자본 이득 또는 손실이 양식에보고됩니다. 양식 1099-B의 원가 기준 액을 확인하기 위해 투자 기록을 검토해야합니다. 양식 1099-B의 원가 기준은 다음과 같습니다. 정보를 바탕으로 귀하의 중개인이 이용할 수있는 정보가 충분하지 않은 경우, 원가 기준 금액이 틀릴 수 있습니다. 양식 1099-B의 원가 기준 액이 귀하의 기록에 근거한 귀하의 조정 원가 기준과 일치하지 않는 경우 TaxACT에 조정 코드 B를 입력하십시오. , 귀하의 Form W-2는 Form 1099-B에 비용 기준을 포함하지 않으므로 코드 B로 조정 금액을 입력해야합니다. Form 1099-B에 비용 기준 금액이 누락되어 있으면 귀하의 세금 신고서에 비용 기준을보고하십시오. Form 3921은 직원에게 양도 된 연도의 인센티브 스톡 옵션으로 발행됩니다. 이 양식에는 귀하가 세금 신고서를 판매하기로 결정할 때이 단위의 판매를 적절히보고하는 데 필요한 정보가 포함되어 있습니다. 당신이 양식을받는 해에 Form 3921의 정보를 세금 신고서에 입력하지 않아도 투자 기록을 보관해야합니다. Form 3922는 구매했지만 팔지 않은 종업원 스톡 옵션에 대해 발행됩니다. 에스 귀하는 주식을 매각하지 않았기 때문에 보유 기간 요건이 결정되지 않았습니다. 따라서 고용주는 W-2 양식에 일반 소득으로 보상 소득을 포함하지 않습니다. 양식 3922는 귀하가 미래에 사용할 목적으로 발행됩니다. 세금 계산서에 소득을보고해야합니다. 서식 3921과 마찬가지로 투자 기록을 사용하여 양식 3922를 저장하십시오. 세금 계산서를 작성하고 제출하면 세금을 빠르고 쉽게 얻을 수 있으므로 최대 환급을받을 수 있습니다. 지금 무료 또는 귀하의 TaxAct 계정에 로그인하십시오. 정보를 감사합니다. 세무 회계사가 양식없이 제 2014 세금을 제출하지 않았습니다. 3921 저희 회사 회계사는이 양식 중 하나를 제출하거나 배포하지 않았으며, 필요한 경우 2014 년에 옵션을 행사하고 2015 년에 팔았으며 10 월까지 세금을 연장했지만 3921을 받겠다 고 주장해야합니다. 내게주는 것이 필요합니까? 도움을 요청합니다. 회신을 취소합니다. 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때 소득을 가질 수 있습니다. 옵션을 행사할 때받은 스톡이나 스톡을 행사할 때 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 발행물 525 과세 대상 및 법정 스톡 옵션이나 비기명 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움을 주려는 Nontaxable Income. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 주식을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 옵션 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 귀하가 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 손익 또는 공제 금액 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다. 그러나 특별한 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 보통 판매로 인한 수입을 평범한 것으로 간주해야합니다 소득 주식 처분에 대한 손익을 결정할 때 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액을 더한다 스톡 옵션의 유형에 대한 세부 사항은 물론 수입이있는시기에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 필요한 날짜와 필요한 값을보고합니다 해당되는 경우 귀하의 수익에보고하도록 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하십시오. 종업원 주식 매입 계획 - 첫 번째 양도 또는 행사로 취득한 주식 매각 후 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션의 경우, 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 종업원 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 수령해야합니다. c이 양식에는 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값이보고됩니다 자본 및 경상 소득을 반환 할 때보고해야합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치가 손쉬운 지 여부에 달려 있습니다 결정된 공정 시장 가치 - 결정된 시장에서 옵션이 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 기타 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오 그리고 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격으로 옵션에 대한 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 준수해야합니다. 자산 가치 - 대부분의 비 구두 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비자 산 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 수령 한 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액 귀하가 옵션을 행사하여 수령 한 주식을 판매 할 때 과세 소득이나 공제액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및보고 요건에 대해서는 to Publication 525.Page 최근 검토 또는 업데이트 됨 2017 년 2 월 17 일.
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